En 30 segundos
- Relaciona cada depósito con su operación.
- Distingue venta, alquiler y servicios al revisar el tratamiento.
- La liberación de fondos tiene requisitos y una modalidad concreta.
Constructora Sur Chico EIRL
Obras de edificación para empresas y particulares · Cañete y Chincha
- Régimen MYPE Tributario
- Factura por valorizaciones mensuales
- Sus clientes le depositan detracciones
- Personal propio y subcontratistas
Qué representan estos fondos
El sistema de detracciones genera fondos para el pago de obligaciones tributarias y otros conceptos previstos. Los depósitos se realizan en la cuenta correspondiente del Banco de la Nación. Cuando quedan montos no agotados, su libre disposición puede evaluarse conforme al procedimiento y requisitos aplicables.
Liberar fondos de esa cuenta es distinto de solicitar la devolución de retenciones o percepciones. Identificar bien el procedimiento evita planificar caja sobre un dinero cuya disponibilidad aún no está confirmada.
Una factura, un depósito y una explicación
Recomendamos un control con cliente, contrato, factura, monto sujeto al sistema, depósito identificado y diferencia pendiente. Al conciliar, revisa tanto los depósitos recibidos como los pagos realizados con la cuenta.
Si trabajas por obra o contrato
Distingue la venta de materiales, el alquiler de equipos, el transporte y los servicios de construcción. No asignes el mismo tratamiento a todo solo porque atiendes una obra. Revisa el contenido del contrato y la operación facturada.
Ejemplo de gestión: si un cliente paga una valorización por etapas, guarda el contrato, la valorización y la referencia del depósito juntos. Esa carpeta te ayuda a explicar el movimiento y a seguir lo pendiente.
Una valorización de Constructora Sur Chico, paso a paso
La constructora factura la valorización de septiembre de una obra. Si la operación califica como contrato de construcción, la tasa de detracción es 4 %:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Valor de la valorización | S/ 20,000 |
| IGV (18 %) | S/ 3,600 |
| Total de la factura | S/ 23,600 |
| Detracción: 4 % del total, depositada en el Banco de la Nación | S/ 944 |
| Lo que el cliente transfiere a la cuenta de la constructora | S/ 22,656 |
En el mes, la constructora emite tres valorizaciones parecidas y acumula S/ 2,832 en su cuenta de detracciones. Con ese saldo paga el IGV del mes (S/ 1,900) y EsSalud de su planilla (S/ 450). Le quedan S/ 482: ese es el monto que se sigue en el control y que, cumpliendo los requisitos y plazos, podría evaluarse para liberación. En el flujo de caja, los S/ 482 no se cuentan como dinero disponible para pagar proveedores.
Cifras de ejemplo. Sirven para entender el cálculo; tu caso puede tener ajustes adicionales.
Cómo se registra
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros | S/ 23,600 | |
| 40 Tributos por pagar – IGV | S/ 3,600 | |
| 70 Ventas – Prestación de servicios | S/ 20,000 | |
| 10 Efectivo – Cuentas corrientes (cobro) | S/ 22,656 | |
| 10 Efectivo – Fondos sujetos a restricción (detracción) | S/ 944 | |
| 12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros | S/ 23,600 |
Registro referencial con cuentas del PCGE. La primera parte registra la factura; la segunda, el cobro y el depósito de la detracción.
Antes de evaluar la liberación
- Obtén el estado de la cuenta y concilia sus movimientos.
- Relaciona los ingresos con los comprobantes.
- Revisa obligaciones y declaraciones con tu contador.
- Identifica la modalidad de solicitud que corresponde.
- Comprueba el calendario, requisitos y canal vigentes.
Existen ventanas y condiciones según el procedimiento. Consulta la guía oficial para tu modalidad: este artículo no anuncia un vencimiento individual ni asegura que un saldo pueda liberarse de inmediato.
Úsalo también para gestionar tu caja
En tu flujo de caja, muestra por separado el dinero disponible para operar y los fondos en la cuenta de detracciones. Si evalúas una liberación, trátala como una posibilidad sujeta a revisión y aprobación, hasta que realmente puedas disponer de ella.
Haz esto hoy
- Descarga el estado de tu cuenta de detracciones del Banco de la Nación.
- Relaciona cada depósito con su factura y anota los que no reconoces.
- Separa en tu flujo de caja el saldo de detracciones del dinero que puedes usar.
Recurso gratuito: Presupuesto vs real por obra
Preguntas frecuentes
¿Quién deposita la detracción?
En general, el cliente que paga el servicio la deposita en tu cuenta del Banco de la Nación antes o al momento del pago.
¿Para qué sirven esos fondos?
Para pagar tributos y otros conceptos previstos, como el IGV, el impuesto a la renta o EsSalud. No se usan para pagar proveedores.
¿Todo lo que se hace en una obra paga 4 %?
No necesariamente. Alquiler de equipos, transporte o venta de materiales pueden tener otro tratamiento. Revisa cada operación facturada.
¿Quieres revisar este punto en tu empresa?
Ofrecemos un diagnóstico contable inicial, sin costo ni compromiso: tu situación tributaria, obligaciones y qué ordenar primero. Los trámites, declaraciones y servicios continuos se evalúan y cotizan por separado.
Fuentes oficiales
Información general revisada el 9 de octubre de 2026. Las cifras son ilustrativas. Los requisitos deben evaluarse para cada contribuyente.